• 增值税一般纳税人生产销售建筑用砂、土、石料如何缴纳增值税？

    根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：1.县级及县级以

  • 目前供热企业在增值税上有优惠吗？

    根据《财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2009〕11号）规定，自2009年～2010年供暖期期间，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收

  • 个体工商户没有达到增值税起征点，可以领购发票吗？

    根据国家税务总局《关于规范未达增值税、营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》（国税发〔2005〕123号）第五条的规定，主管税务机关应按照《发票管理办法》的有关规定供应未达起征点户生产、经营所需的发票。同时，应对其发票领购的数量和版面实行有效控制，对其发票开具、保管和缴销应制定严格的管理措施。对发票开具金额达到起征点的，...

  • 增值税专用发票丢失如何处理？

    增值税专用发票丢失，首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》，并且要在报纸上刊登遗失声明。依据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十八条规定，一

  • 本月申报期发现上月开具的增值税专用发票有误，能否直接作废重开？

    根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2.销售方未抄税并且未记账；3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”。 ...

  • 增值税一般纳税人企业，将今年外购的原材料用于制造自用机器，能否抵扣进项税额？

    根据《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号），自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据《增值税暂行条例》（国务院令第538号）和《增值税暂行

  • 关于重新开具增值税发票的问题

    我是一名财务人员，我公司采购部与客户于2008年签订购销合同，按合同于2008年6月份采购产品，产品已验收入库，客户于当时开具了增值税发票，但价格比合同价格高20%，当时因价格原因我公司将发票退回，但对方不予更

  • 增值税专用发票开错税号如何处理？

    你好,我公司给客户开具增值税专用发票时不慎将客户税号录入错误,现发票已跨月,客户无法认证,需开具红字发票,请问红字发票申请单是应该由我方税务主管机关开还是由对方税务主管机关开? 根据《国家税务总局关于修订增

  • 此种销售行为增值税纳税时点？

    某公司为通用设备制造企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品生产周期一般为3-6个月，与客户签订的销售合同，假设合同中付款方式约定：合同签订对方支付20%的预付款，生产过程中支付10%的进度款，提货时支付40%的

  • 金属矿、非金属矿采选产品增值税税率由13%调整到17%，具体范围指哪些？

    根据《财政部国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税〔2008〕171号文件规定，自2009年1月1日起金属矿、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。 食用盐仍适用13%的增值税税率，其具体范围是指符合《食用盐》（GB5461-2000）和《食用盐卫生标准》（GB2721...

  • 增值税专用发票认证超过期限怎么办？

    《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票（包含税务机关代开增值税专用发票和2008年12月31日前开具的废旧物资专用发票）必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵...

  • 增值税条例主要作了哪些修订？

    增值税条例主要作了以下五个方面的修订： 一是允许抵扣固定资产进项税额。为减轻企业负担，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产的进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现增值税

  • 有关废油增值税问题

    我司为一餐饮企业，炸油炸完食品后以较低价格处理，本年此部分售卖金额将达到一般纳税人标准。请问废油以多少税率交增值税？可以按旧货享受优惠税率吗？如果不可以，购进成品油可以作为进项抵扣吗？ 根据《中华人民

  • 增值税抵扣问题

    自2009年实施消费型增值税制后，针对同时经营销售应税及免税项目的企业，其设备支出的进项税是否可以全额抵扣？1.如果可以全额抵扣：(a)是否可无限期留抵？(b)如果没有销项税可供抵扣时，能否申请退税？2.如果不可

  • 有关减免增值税问题的申请

    我是一个右手已截肢三级伤残人员，现已在一个小圩镇开了一家个体零售药店，按照中华人民共和国残疾人保障法主席令，国务院关于促进残疾人就业条例等国家有关部门政策及法规之精神，本人是否可以适当减免一些增值税

  • 丙烷的增值税税率问题

    你好！请问丙烷的适用税率是多少?谢谢! 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）规定： “第二条增值税税率： （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： …… 2.自来水、暖气、冷气、

  • 最新增值税实施细则中第四条第三项的视同销售有关问题

    最新增值税实施细则中第四条第三项中，“设有两个以上机构并实施统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；”我公司没有在公司注册地以外设立任何分支机构，只

  • 增值税发票超过90天未抵扣的情形应如何处理?

    增值税发票开具后,因为价格问题双方僵持不下,销售方拒绝重新开发票,购买方未将发票抵扣入帐,因而超过90天未抵扣认证,该情况应如何处理?在老的办法下,是可以退回发票重新开具.新的办法下该情况似乎无法抵扣也无法重

  • 关于开具红字增值税专用发票的咨询

    根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知,对于因开票有误购买方拒收专用发票的,由销售方来开具红字增值税专用发票通知,但是我司在实际的操作过程的存在以下问题:被客户退回的发票,由于发票上没有

  • 增值税发票申请开具红字的时限？

    我公司收取供应商开过来的增值税专用发票抵扣联的收款人和复核人未填写，由于我公司的发票比较多当时没有审核发现，于当期扫描认证并于当期抵扣。抵扣联于当期申报税时送到税局，税局在后来的审核发票时发现了这张

  • 大型超市的联营收入提成缴增值税还是营业税

    请问超市与进入超市的业户联营,从营业额按比例提成,请问.该提成收入是缴纳营业税还是缴增值税？ 《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）规定： 一、商

  • 增值税发票邮寄遗失怎么办？

    我公司从供货单位购货后，供货单位开出了相应的增值税专用发票邮寄给我公司。但在邮寄中遗失。后经我公司向供货单位催讨，方知早在90天前就邮寄出。现在我单位要求供货单位重新开除发票，但供货单位主管税务机关不

  • 增值税专用发票的问题

    我公司一个供货商，开给我公司专用发票一份。但是他自己把发票联丢失，抵扣联没有丢失，这种情况如何处理。谢谢。 《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发【2006】第156号）第二十八条规定

  • 咨询地震期间增值税抵扣的问题

    您好！我是增值税一般纳税人，我们公司在成都，我公司在上月有一票增值税抵扣联在5月20日到期，之前是想等4月份的税报完后就去抵扣，但是5月12日就发生了地震，我公司因为在18楼，震感非常强烈，随后整幢楼都关闭，

  • 增值税

    请问增值税的销项税的确认时间是开具增值税票的时间吗、如果是，我本月销售的货物未开发票何时计提销项税金？ 增值税一般纳税人应在纳税义务发生时计提增值税销项税额。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条

  • 购进的财务软件可以抵扣增值税进项税吗？

    我公司近今年因财务系统升级，购进一公司财务办公软件30万元，已取得对方的增值税发票，其进项税是否可以抵扣？以下内容如何理解？一般纳税人购买的计算机软件，如果按照财工[1996]41号文应该计入固定资产的，当然

  • 安全违章罚款是否缴纳增值税？

    我公司是一般纳税人企业。今年在与A公司签定一份维修合同，同时另签了一份安全合同。A公司在施工过程中违反我公司的安全规定。根据安全合同规定，我单位安全科出具了安全违章处罚单，收取对方单位罚款10000元，我公司将罚款列入到营业外收入中核算。在今年的税务检查中，国税局要求补缴增值税，我公司认为这笔罚款不属于《增值税暂行条例上的违约...

  • 关于将外购商品赠送涉及的增值税问题

    一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，已经按照规定计提了销项税，请问如果购买该商品时取得了增值税专用发票，是否可以抵扣进项税？ 一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，进项税可以抵扣。 仅供参考。具体...

  • 批发商品能否次月开具增值税发票结算

    我是一家从事批发商品的一般纳税人企业,每天都有批发业务的产生.能否按当月实际的销售额进行纳税申报,并于次月开具增值税专用发给对方结算? 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十一条第（四）款规定，增值税专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具。

  • 增值税专用发票跨月作废的问题

    我单位3月给重庆开具一份增值税专票，购货方3月收到后没及时查看。4月购货方认证时，发现该票购货方税号有误，不能认证。购货方税务机关重庆沙坪坝区喻培路税务所认为，购货方出具拒收证明，退回发票，由我方到税务