• 甲乙双方签订的买卖合同由哪方来缴纳印花税？

    甲乙双方签订的买卖合同，在缴纳印花税时，是否必须由甲乙各方缴纳，可否由第三方缴纳 《印花税暂行条例施行细则》规定，对于同一凭证，如果由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，各方均为纳税人，应当由各方就所持凭证的各自金额贴花。当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。如...

  • 企业取得供货方开具的增值税专用发票，但供货方却委托另一公司收款，这样的发票能否抵扣？

    某企业购买货物并取得供货方开具的增值税专用发票，但供货方却委托另一公司收款。请问，该企业取得的增值税专用发票能否抵扣 根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳...

  • 旋窑法工艺生产的水泥享受优惠政策该如何计算和认定？

    旋窑法工艺生产的水泥享受优惠政策该如何计算和认定 根据《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充通知》（财税〔2009〕163号）第二条规定，将财税〔2008〕156号文件第三条第五项规定调整

  • 个人转让林地使用权是否缴纳营业税？

    个人将林地使用权转让，取得的收入是否缴纳营业税 根据《国家税务总局关于林地使用权转让行为征收营业税问题的批复》（国税函[2002]700号）规定，单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按转让无形资产税目中转让土地使用权项目征收营业税。如果转让的人...

  • 亏损企业是否可享受残疾人工资加计扣除？

    亏损企业是否可以享受残疾人工资加计扣除的优惠政策 《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）规定，根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的有关规定，现就企业安

  • 增值税实行先征后返的企业，附征的附加税费是否可以退还？

    增值税实行先征后返的企业，附征的附加税费是否可以退还 根据《财政部、国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕72号）规定，对增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城...

  • 技术转让所得可否申请税收优惠？

    技术转让所得的范围有何规定，可否申请税收优惠？ 根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）规定，技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术...

  • 新个人所得税法为什么要对生产经营所得采取分段计算方法？

    新个人所得税法，为什么要对生产经营所得采取分段计算方法？ 按照个人所得税法规定，生产经营所得是根据一个完整纳税年度产生的实际所得，实行按年计算应纳税额、平时预缴、年终汇算清缴的方法。由于修改后的个人所

  • 已取得退税款的国产设备对外出售，是否需要缴回已退税款？

    某外商投资企业（增值税一般纳税人）2007年采购的国产设备，已向主管税务机关申请办理退税并取得退税款，2011年将该设备对外出售。请问，该企业是否需要缴回已退税款？ 根据《国家税务总局、国家发展和改革委员会关

  • 单位给解聘员工的经济补偿是否缴个税？

    单位与员工签订的劳动合同到期后不再续签，由此给员工一笔经济补偿金。请问，单位给予解聘员工的经济补偿是否缴纳个人所得税？ 根据现行个人所得税政策规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，

  • 福利企业即征即退增值税、免征企业所得税的规定是否继续执行？

    福利企业即征即退增值税、免征企业所得税的规定，是否继续执行？ 根据现行税法及《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）和《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，上...

  • 征收车船税时，微型客车的判定标准是什么，需出具哪些凭据？

    根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发〔2008〕48号）的规定，凡发动机排气量小于或者等于1升的载客汽车，都应按照微型客车的税额标准征收车船税。发动机排气量以如下凭证相应项目所载数额为准：1.车辆登记证书。2.车辆行驶证书。3.车辆出厂合格证明。4.车辆进口凭证。...

  • 进口货物的购货合同是否需要按购销合同贴花？

    进口货物的购货合同是否需要按购销合同贴花？ 根据《印花税暂行条例》规定，购销合同范围包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额万分之三贴花。进口货物的购货合同应按购销金额万分之三贴花。...

  • 税务机关检查调增的企业应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？

    税务机关检查调增的企业应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)规定，根据《企业所得税法》第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企...

  • 外商投资企业以前享受过税收优惠，经营7年后要注销，是否需要补缴税款？

    外商投资企业以前享受过“两免三减半”税收优惠，经营7年后要注销，是否需要补缴税款？ 根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》（国税发〔2008〕23号）规定

  • 被作为赠品的展品是否缴纳增值税？

    我公司在展览会上展示公司所经销的工艺品，之后撤换下来的展品作为纪念品现场赠送给前来洽谈的客商，请问这些展品是否缴纳增值税？ 根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人的行为，视同销售货物。如果上述公司仅仅将样品用于陈列展示，没有转让货物所...

  • 税控收款机打的发票是否还需要加盖收款单位章才有效？

    请问税控收款机打的发票是否还需要加盖收款单位发票专用章才有效？我在网上查到国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的规定，2005年4月18日发布的，规定：税控发票必须加盖开票单位的发票专用章或财务印章

  • 关于纳税人发生推迟申报销售并在发现之前已改正问题如何处理？

    某企业将手工开具的普通发票推迟申报，比如将2006年1月份手工开具的普通发票推迟到2006年4月份申报，但在税务机关发现前已将所有发票销售申报。对该事项如何定性处理，存在两种不同意见。一种认为在发现之前税款已

  • 银行服务是否应该提供地税发票？

    最近经常到银行去办理业务，其中办理异地存款业务时，银行收取千分之五的手续费，我提出要银行出具正式的税务发票，可银行给我的只是一张银行自己印制的收费凭证。请问税务局领导，银行是否有义务出具正式的税务发

  • 个人开发软件缴纳增值还是营业税？

    我个人为某房地产公司开发了一个财务报表管理软件，我允许房地产公司有永久使用权，但是此软件的所有权（注册权）归我，请问我的此项行为缴纳增值税还是营业税？若此软件的所有权（注册权）归房地产公司，我缴纳增

  • 变卖配件款用于职工食堂是否需要缴税？

    我恒宇集团公司有二个问题请教：1、我公司2006-2008年度将水泥厂检修时的罗丝罗帽等修理换下来的修理配件变卖，后将变卖款交到职工食堂来购买大米和蔬菜，现经地方国税局纳税评估，税务人员要求我公司将检修换下来

  • 非应税项目转出未造成增值税税款流失是否需要缴滞纳金？

    我司为增值税一般纳税人，2008、2009年度由于我司财务人员在帐务处理时，未将非应税项目的增值税进项税额及时转出，非应税项目的进项税额39万元。2009年6月份以前，我司属于基建期，没有销项税。截止2009年12月31日

  • 技术维护劳务应如何开具发票？

    我们公司（化工企业）与另一家同类企业签署一份《设备维护保养合同》，主要是委托对方公司组织一批技术检修人员常驻本公司，对本公司的生产设备进行日常的维护保养，合同结算方式以派驻人数、单价为准。请问，对方

  • 火灾造成的存货损失的进项税额是否要转出？

    火灾造成的存货损失，进项税额是否要转出？依据是什么？具体是哪条哪款？原《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（（1993）财法字第38号）第二十一条规定：条例第十条所称非正常损失，是指生产、经营过程中正

  • 自产自用的工具是否视同销售？

    我公司属光电行业，主要生产数码相机镜头、镜片。我公司设有原器课和工具课两个辅助部门，从材料仓库领出材料，由这两个辅助部门加工制作工具、磨具后，直接投入到生产车间使用。领用材料时，我公司通过制造费用-物

  • 废炉渣是否要交增值税？

    我公司生产后产生的炉渣出售给别人生产环保产品，我公司是否要交增值税？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定： “第二条增值税税率： （一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项法规外，

  • 鲜奶如何缴纳增值税？

    1.根据财政部、国家税务总局关于《印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕052号）和国家税务总局《关于营养强化奶适用增值税税率问题的批复》（国税函〔2005〕676号）的规定，对鲜奶以及按照《食品

  • 股东准备把连续亏损的公司包括资产、债权、债务整体转让给另一家企业。请问，该公司转让存货、固定资产时应缴纳增值税吗？

    根据国家税务总局《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函〔2002〕420号）规定，转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及应税货物的转让不属于增值税的征税范围，不征收增值税。根据上述规定，如果该公司是转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，...

  • 牛的冷冻精液是否是种子？

    牛的冷冻精液是否属种子的范畴?经销牛冷冻精液,是否在免增值税之列? 为支持农业发展，减轻农民负担，财政部、国家税务总局对部分农业生产资料实行免征增值税政策，其中《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）第一条第四款规定“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、...

  • 小规模纳税人转一般纳税人后，进项税额可否抵扣？

    我企业为小规模零售企业（购货方）于2008年12月25日向一般纳税人(销售方)购买一批商品，约定货款在送货后30日支付（购货方一直采用以此种方式赊购商品）。2009年1月1日起此我企业被认定为一般纳税人，那么我企业（